初级会计《经济法基础》考试大纲―应交税费

2020年初级会计考试大纲公布了，以往考试大纲都会在12月份发布，今年不一样，会计司提前发布了考试大纲，这对于准备参加初级会计考试的考生来说是一件好事!我们的小伙伴们可以提前根据考试大纲来学习啦!下面中公财经小编为大家准备了初级会计《经济法基础》考试大纲—应交税费，希望给各位考生提供帮助。

点击预约>>>2021初级会计报名预约提醒服务

应交税费

一、应交税费概述

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

企业应设置“应交税费”科目，总括反映各种税费的交纳情况。企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

二、应交增值税

(一)增值税概述

按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。

根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法。

增值税的一般计税方法，是先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，然后以该销项税额对当期购进项目支付的税款(即进项税额)进行抵扣，间接计算出当期的应纳税额。应纳税额的计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

公式中的“当期销项税额”是指纳税人当期销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税税额。当期销项税的计算公式为：

销项税额=销售额×增值税税率

公式中的“当期进项税额”是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税税额。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

增值税的简易计税方法是按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率

公式中的销售额不包括其应纳税额，如果纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应按照公式“销售额=含税销售额+ (1 +征收率)”还原为不含税销售额计算。

增值税一般纳税人计算增值税大多采用一般计税方法;小规模纳税人一般采用简 易计税方法;一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税销售行为，也可 以选择简易计税方法，但是不得抵扣进项税额%

(二)一般纳税人的账务处理

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“ 预交增值税”“待抵扣进项税额”“ 待认证进项税额”“ 待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。

“应交增值税”明细科目通常设置以下专栏:“进项税额”“ 销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”。

一般纳税人账务处理的内容包括:取得货物、接受应税劳务和应税行为;销售货物、提供应税劳务、发生应税行为;交纳增值税;月末转出多交增值税和未交增值税。

(三)小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计人相关成本费用或资产。

一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物或提供应税劳务后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式为:

不含税销售额=含税销售额+(1 +征收率)

应纳税额=不含税销售额x征收率

小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。

(四)差额征税的账务处理

(五)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的账务处理

三、应交消费税

企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，核算应交消费税的发生、交纳情况。

四、其他应交税费

其他应交税费包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所 得税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。

企业应当在“应交税费”科目下设置相应的明细科目进行核算。

点击图片进群领取资料

中公财经初级考试已经开始，考试很快就会结束，相信大家很关注2020年初级会计职称考试成绩查询问题>>>2020年全国初级会计成绩查询时间及入口汇总。更多考试详情，点击立即预约进群了解吧！

点击查看 | 2020年初级会计考试大纲（全科汇总）

以上就是初级会计职称考试网为大家整理的有关初级考试大纲内容。初级会计成绩很快就可以查询了，欢迎大家点击预约>>>初级会计成绩查询提醒，想要了解2020年初级会计职称报名考试相关，扫描二维码进群，还有初级会计考试重点知识点思维导图，历年考情分析等备考资料，量身定做考生自己的备考计划。

  相关文章:

  第1篇    2022全国会计专业技术初级资格考试（辽宁考区）报名简章    作者：王嘉悦

   点击下载>>>2022全国会计专业技术初级资格考试（辽宁考区）报名简章原标题：2022年度全国会计专业技术初级资格考试（辽宁考区）报名简章文章来源：http://czt.ln.gov.cn/lnkjwsy/kjw_tztg/202112/t20211220_4474508.html

  第2篇    2022年度全国会计专业技术初级资格考试（辽宁考区）报名简章    作者：王锦轩

   2022年度全国会计专业技术初级资格考试（辽宁考区）报名简章根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室《关于2022年度全国会计专业技术资格考试考务日程安排及有关事项的通知》(会考〔2021〕8号)要求，2022年度全国会计专业技术初级资格考试(以下简称会计资格考试)采用无纸化方式，于2022年5月举行。现将辽宁考区有关事项通知如下：一、报名条件(一)报名参加会计资格考试的人员，应具备下列基本条件：1.遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等法律法规。2.具备良好的职业道德，无严重违反财经纪律的

  第3篇    贵州省关于2022年度全国会计专业技术初级资格考试日程安排    作者：王若熙

   关于2022年度全国会计专业技术初级、高级资格考试日程安排及有关事项的通知根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室《关于2022年度全国会计专业技术资格考试考务日程安排及有关事项的通知》(会考〔2021〕8号)规定，2022年度全国会计专业技术初级、高级资格考试(以下简称初级、高级会计资格考试)定于2022年5月举行，全部采用无纸化方式。现就我省考务日程安排及有关事项通知如下：一、考试报名(一)报名参加会计资格考试的人员，应具备下列基本条件：1.遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等法律法规

  第4篇    2022年初级会计考试《初级会计实务》每日一练（12-21）    作者：王欣然

   2022年初级会计职称《初级会计实务》每日一练1.【单选题】应通过“其他应付款”科目核算的是()。A.应付租入包装物的租金B.应付现金股利C.应交教育费附加D.应付的购货款2.【单选题】下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是()。A.住房公积金B.工会经费和职工教育经费C.职工因公出差的差旅费D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿3.【单选题】下列各项有关短期带薪缺勤的说法中，正确的是()。A.确认非累积带薪缺勤时，借记“管理费用”等科目B.病假期间的工资属于

  第5篇    2022年初级会计考试《经济法基础》每日一练（12-21）    作者：王丽威

   2022年初级会计职称《经济法基础》每日一练1.【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件说法中不正确的是()。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装检验的，在购买方接受商品以及安装检验完成时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出商品时确认收入2.【单选题】根据企业所得税法的规定，不允许税前扣除的保险费是()。A.按规定为员工缴纳的社会保险费B.