2021年初级会计《经济法基础》考试大纲(第七章)

2021年初级会计职称《经济法基础》考试大纲

 

第七章税收征收管理法律制度

[基本要求]

(一) 掌握税务登记、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报

(二) 掌握税款征收、税务检查

(三) 熟悉征纳双方的权利和义务、税务行政复议范围、税务行政复议管辖

(四) 熟悉税务行政复议申请与受理、税务行政复议审查和决定

(五) 了解税收征收管理法的概念、适用范围、税务管理的概念

(六) 了解税务行政复议的概念

(七) 了解税务管理相对人实施税收违法行为、税务行政主体实施税收违法行为的法律责任

[考试内容]

第一节税收征收管理法

一、 税收征收管理法的概念

税收征收管理法，是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、 税收征收管理法的适用范围

凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《中华人民共和国税收征收管理法》。

三、 征纳双方的权利和义务

(一) 征税主体的权利和义务

(二) 纳税主体的权利和义务

第二节 税务管理

一、税务管理的概念

税务管理，是指税收征收管理机关为了贯彻执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。

二、税务登记

(一) 税务登记申请人

(二) 税务登记主管机关

(三)“多证合一”登记制度改革

三、 账簿和凭证管理

(一) 账簿的设置

纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

(二) 纳税人财务会计制度及其处理办法

(三) 账簿、凭证等涉税资料的保存

四、 发票管理

(一) 发票的类型和适用范围

1. 发票的类型。

2. 发票适用的范围。

(二) 发票的开具和使用

1. 发票的开具。

2. 发 的和保。

(三) 增值税发票开具和使用的特别规定

(四) 发票的检查

五、 纳税申报

(一) 纳税申报的内容

(二) 纳税申报的方式

(三) 纳税申报的其他要求

第三节税款征收与税务检查

一、税款征收

(一) 税款征收的方式

查账征收;查定征收;查验征收;定期定额征收。

(二) 应纳税额的核定

1. 核定应纳税额的情形。

2. 核定应纳税额的方法。

(三) 税款征收措施

1. 责令缴纳。

2. 责令提供纳税担保。

3. 采取税收保全措施。

4. 采取强制执行措施

5. 阻止出境。

二、税务检查

(—)税务机关在税务检查中的职权和职责

(二)被检查人的义务

第四节税务行政复议

一、 税务行政复议的概念

税务行政复议，是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的税务行政行为不服,依法向上级税务机关提出申诉，请求上一级税务机关对原具体行政行为的合理性、合法性作出审议;复议机关依法对原行政行为的合理性、合法性作出裁决的行政司法活动。

二、 税务行政复议范围

三、 税务行政复议管辖

(一) 复议管辖的一般规定

(二) 复议管辖的特殊规定

四、 税务行政复议申请与受理

(一) 税务行政复议申请

(二) 税务行政复议受理

五、 税务行政复议审查和决定

(一) 税务行政复议审查

(二) 税务行政复议决定

第五节税收法律责任

一、税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任

(一) 违反税务管理规定的法律责任

(二) )税行为的法律责任

(三) 欠税行为的法律责任

(四) 抗税行为的法律责任

(五) 骗税行为的法律责任

(六) 纳税人、扣缴义务人不配合税务检查的法律责任

(七) 重大税收违法失信案件信息公布

二、税务行政主体实施税收违法行为的法律责任

(一) 渎职行为的法律责任

(二) 其他违法行为的法律责任

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