2021年初级会计《经济法基础》模拟练习题（04-17）

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2021年初级会计《经济法基础》模拟练习题（04-17）

1、(单选题)根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。

A. M国甲，在华工作4个月

B. N国乙，2018年1月10日入境，2018年6月10日离境

C. X国丙，2017年10月1日入境，2018年12月31日离境，其间临时离境28天

D. Y国丁，2018年3月1日入境，2018年10月1日离境，其间临时离境100天

2、(单选题)某机械设备制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为(　　)万元。

A. 410

B. 350

C. 450

D. 360

参考答案及解析

1、参考答案：C

题目详解：(1)选项ABD：在1个纳税年度内(1月1日～12月31日)，在中国境内居住时间均不满183日，不属于居民纳税人;(2)选项C：在1个纳税年度内(2018年1月1日～12月31日)，在中国境内居住满183日。

2、参考答案：C

题目详解：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450(万元)，待扣金额=400(当年发生额)+60(上年结转额)=460(万元)，460万元>450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

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